Em uma auditoria de conformidade e financeira no setor de compras de um órgão estadual, o orçamento da área…

Question

Em uma auditoria de conformidade e financeira no setor de compras de um órgão estadual, o orçamento da área de infraestrutura aumentou 120% no exercício, com elevado volume de dispensas de licitação por emergência. O ambiente de TI é fortemente automatizado ( workflow de aprovações, segregação de funções no ERP ( enterprise resource planning ) e three-way match entre pedido, recebimento e fatura). Há verificações de fraquezas em cadastros de fornecedores e indícios de favorecimento. Considerando a situação hipotética precedente, assinale a opção que corresponde à resposta apropriada para mitigar risco de fraude nas aquisições do órgão em apreço.

Accepted Answer

intensificar testes de observância no workflow e SOD ( segregation of duties ); ampliar substantivos nas dispensas e no cadastro; circularizar fornecedores e testar integridade; usar amostragem dirigida por risco e analytics para fracionamento e pagamentos atípicos

Answer

executar apenas procedimentos analíticos de variações percentuais; não testar cadastro nem listas de bloqueio; excluir dispensas da amostra por serem urgentes; confiar em relatórios gerenciais e dispensar inspeções documentais ou confirmações externas

Answer

confiar no three-way match e reduzir substantivos; elevar materialidade por aumento de volume; manter amostra aleatória simples; priorizar conciliações gerais em vez de análises específicas de compras e cadastros de fornecedores

Answer

substituir testes de compras por folha de pagamento; apoiar-se em controles gerais de TI; dispensar confirmações externas com fornecedores; focar apenas as conciliações bancárias e a revisão de lançamentos contábeis de rotina e de baixa complexidade

Answer

postergar testes de controles para a fase final; basear-se em declarações de gestores; elevar materialidade para reduzir amostra; não envolver especialista antifraude; aceitar explicações verbais sobre urgências e limitar papéis a sumários sem evidência corroborativa

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