Em avaliação de controles sobre emissão de NF-e e escrituração na EFD ICMS/IPI, um auditor pretende confiar…

Question

Em avaliação de controles sobre emissão de NF-e e
escrituração na EFD ICMS/IPI, um auditor pretende confiar em
controles automáticos do Sistema Integrado de Gestão
Empresarial (ERP), usado pelo contribuinte, para apropriação de
CFOP e CST.

Com base na situação hipotética apresentada, assinale a opção
correta em relação à resposta aos riscos.

Accepted Answer

Testes de controles devem incluir inspeção de parametrizações e reexecução de regras no ambiente de teste, antes da redução da extensão de testes substantivos.

Answer

A existência de logs de sistema, por si só, comprova a eficácia do controle e autoriza a redução da amostra substantiva sem testes adicionais.

Answer

O auditor não deve testar controles em ambiente fiscal, pois a NBC TA 330 veda testes de observância quando houver base digital extensa.

Answer

O auditor deve inquirir o responsável pelo ERP e registrar a resposta em ata, podendo dispensar inspeções ou reexecuções, pois o controle é automatizado.

Answer

O auditor deve substituir integralmente os testes substantivos por observação às rotinas de tecnologia da informação em produção.

Questão de AuditoriaTestes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria, Normas de Auditoria

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